Las medianas y grandes empresas del sector privado podrían enfrentarse a millones de libras en multas por incumplimiento de IR35, ahora que la promesa del gobierno de 12 meses de no hacer cumplir estrictamente las reglas ha expirado.
Antes de que las reformas IR35 se extendieran al sector privado en abril de 2021, el ministro de Finanzas, Rishi Sunak, aseguró a los líderes empresariales que HM Revenue & Customs (HMRC) no sería «obstinado» al hacer cumplir las reglas en el año posterior a su entrada en vigor.
En febrero de 2020, HMRC reiteró este punto en un comunicado, confirmando que se necesitaría un «toque ligero» para imponer sanciones a las empresas que cometieron errores al intentar cumplir con las leyes revisadas de evasión fiscal. Ese período de gracia duraría 12 meses, agrega el comunicado, y no se aplicaría en los casos en que haya evidencia de incumplimiento intencional.
Las reformas ahora han tenido un año para establecerse, y los expertos en contratos advierten que las organizaciones medianas y grandes del sector privado que se encuentran dentro del alcance de las reglas revisadas ahora podrían enfrentar multas multimillonarias por infracciones de cumplimiento.
La legislación IR35 es una de varias herramientas disponibles para HMRC para abordar el problema de la evasión de impuestos dentro de las sociedades limitadas de los contratistas.
En su forma original, la legislación responsabilizaba a los contratistas de responsabilidad limitada de determinar si el trabajo que realizaban y la forma en que lo realizaban significaba que debían tributar de la misma manera que los empleados permanentes (dentro de IR35) o como un empleado sin nómina (fuera IR35). .
Como tal, una regla interna IR35 significa que los contratistas deben pagar los mismos impuestos sobre la nómina y las mismas contribuciones al seguro nacional (NIC) que los empleados permanentes, pero no tienen derecho a beneficios en el lugar de trabajo, como vacaciones pagadas o licencia por enfermedad.
Mientras tanto, una clasificación IR35 externa significa que los contratistas limitados pueden pagarse a sí mismos un salario imponible relativamente pequeño y compensar el resto de sus ingresos con dividendos no imponibles.
Según HMRC, el hecho de que los contratistas pudieran elegir cómo pagar impuestos significó que algunas personas se identificaron deliberadamente como trabajadores fuera del IR35 para minimizar artificialmente la cantidad de impuestos y contribuciones a la seguridad social que tenían que pagar.
Esto ha llevado a HMRC a revisar la forma en que funciona la legislación en los últimos años para que las organizaciones de usuarios finales que contratan a los contratistas ahora sean responsables de determinar si sus contratos están dentro o fuera de IR35.
Los mismos cambios se introdujeron por primera vez en abril de 2017 con gran protesta del sector público, y desde entonces HMRC ha entregado facturas de impuestos de varios millones de libras a varios departamentos del gobierno central de alto perfil por implementar incorrectamente los cambios.
Como informó Computer Weekly, en julio de 2021 se supo que el Departamento de Obras Públicas y Pensiones (DWP) recibió una factura de impuestos de 87,9 millones de libras esterlinas de HMRC por errores «históricos» en la evaluación del estado IR35 de sus contratistas.
Más tarde, ese mismo mes, también se reveló que el Ministerio del Interior había recibido una factura fiscal de 33,6 millones de libras esterlinas por su aplicación «negligente» de las reglas IR35.
Además, a finales de 2021, la publicación del informe anual y las cuentas del Departamento de Justicia confirmó que había incurrido en una responsabilidad de 72,1 millones de libras esterlinas más 4,5 millones de libras esterlinas en intereses por errores similares.
Aparte de los comentarios sobre cómo algunos de ellos habían juzgado mal el estado fiscal de sus contratistas, se han hecho públicos pocos detalles sobre cómo algunas de estas organizaciones del sector público han violado las reglas IR35. Mientras tanto, la legislación estipula que las organizaciones de usuarios finales deben ejercer una «diligencia razonable» al decidir cómo se deben gravar los contratistas que contratan.
Seb Maley, director ejecutivo de la consultora de seguros y cumplimiento de IR35 Qdos, dijo hoy, que marca el final de la fase de 12 meses de las medidas de cumplimiento «laxas» de HMRC, que las empresas del sector privado ahora enfrentan multas igualmente fuertes por el mal cumplimiento para obtener las reformas.
“HMRC ahora puede imponer multas horrendas a las empresas por aplicar negligentemente IR35. Solo tiene que mirar al sector público… para ver qué tan en serio HMRC toma el cumplimiento», dijo. «Con esto en mente, nunca ha sido más importante para las empresas revisar sus procesos existentes y garantizar el cumplimiento de IR35».
Esto es particularmente porque señaló que la reciente declaración de primavera del Canciller reveló que HMRC recibirá 161 millones de libras esterlinas adicionales en fondos durante los próximos cinco años para hacer cumplir el cumplimiento fiscal.
«La cantidad de investigaciones fiscales ya aumentó un 9% en la segunda mitad del año pasado, por lo que IR35 será un enfoque importante en el futuro», agregó.
Sus comentarios fueron repetidos por Matt Fryer, abogado general de la firma de abogados Brookson Legal, que se enfoca en los contratistas, quien dijo que algunas firmas ya habían comenzado a prepararse para el final del período de «lanzamiento suave» de HMRC al tomar medidas para garantizar que sus procedimientos de cumplimiento estén en su lugar. período.
“Muchas empresas nos han pedido que reconsideremos su solución en los últimos meses. Esto es particularmente cierto para las organizaciones que no han analizado IR35 desde su evaluación inicial, lo que las lleva a buscar asesoramiento y tranquilidad para cumplir con el umbral de diligencia debida de HMRC”, dijo.
“Las empresas que han implementado procesos y procedimientos IR35 efectivos para administrar el estado de los empleados fuera de la nómina han podido usar este tiempo para explorar cómo pueden continuar demostrando la ‘diligencia debida’ más allá de las determinaciones iniciales del estado.
“A medida que estas organizaciones dan el siguiente paso en su viaje IR35, revisan los contratos y realizan la capacitación del personal, los cuales han sido destacados por HMRC como partes cruciales de una responsabilidad continua de diligencia debida.
«Esto está provocando un aumento de las investigaciones falsas y las auditorías de la cadena de suministro a medida que los empleadores comienzan a someter a prueba sus soluciones y se aseguran de que confían y cumplen en caso de una investigación de HMRC», agregó.
